У 2025 році в Україні відбулися суттєві зміни в процесі реєстрації фізичних осіб-підприємців (ФОП). Зокрема, з 1 квітня 2025 року набули чинності нові податкові зобов’язання для ФОП 3-ї групи, включаючи обов’язкове подання оновленої форми податкової декларації та сплату військового збору в розмірі 1% від загального доходу. Крім того, єдиний соціальний внесок (ЄСВ) став обов’язковим для всіх груп ФОП, незалежно від наявності доходу, за винятком певних категорій осіб. Про ці та інші важливі новації, а також покрокові дії для успішної реєстрації та ведення підприємницької діяльності — в корисній довідці від команди ГО “ЮрШтаб”.
Тож, що змінилося?
1. Реєстрація ФОП. Актуальна інформація на 2025 рік
Найпростіший спосіб зареєструватися ФОП — зареєструватися дистанційно через «Дію». Ось тут можна переглянути відео-інструкцію.
При реєстрації потрібно вказати види економічної діяльності (КВЕД), які планує здійснювати ФОП. КВЕД – це код, що визначає вашу діяльність для податкової. Їх може бути декілька. Підібрати КВЕДи можна за посиланням.
Для основного виду діяльності “маркетингові послуги” може підійти один із КВЕДів:
КВЕД 73.20 – Дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки.
КВЕД 73.11 – Рекламні агентства.
Рекомендуємо також зареєструвати додаткові КВЕДи, наприклад:
63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність
63.12 Веб-портали
63.91 Діяльність інформаційних агентств
63.99 Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.
62.02 Консультування з питань інформатизації
74.10 Спеціалізована діяльність із дизайну
74.20 Діяльність у сфері фотографії
77.40 Лізинг інтелектуальної власності та подібних продуктів, крім
творів, захищених авторськими правами
90.03 Індивідуальна мистецька діяльність
59.11 Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм
2. Відкриття рахунку для ФОП
Відкрити рахунок для ФОП можна в українському або у закордонному банку. У кожного банку свої правила відкриття рахунків, і умови проходження ідентифікації/верифікації клієнтів. Тому, з цього питання краще поспілкуватися з представниками банків.
Також, звертаємо увагу, що є певні валютні вимоги щодо зарахування коштів на банківський рахунок в Україні. Ці вимоги залежать від суми операцій (отриманого доходу) та суті операцій. Якщо ви працюєте з іноземними замовниками, то можна використовувати такі сервіси як, наприклад, Revolut чи PayPal.
3. Податки
Як правило, ФОП застосовують спрощену систему оподаткування (єдиний податок), у якій існує три групи – з різними податковим навантаженням (ставкою податку) та вимогами/умовами для діяльності ФОП.
Для маркетингових послуг можна обрати:
А) 2 група – але за умови, що надавати послуги будете тільки населенню України та платникам єдиного податку (тобто не будете працювати з юридичними особами).
Також, для цієї групи є обмеження по доходу за рік – він не повинен перевищувати 834 розміри мінімальної ЗП. На даний момент це – 6 672 000 грн) та по кількості найманих працівників – не більше 10.
Податки для ФОП ІІ групи:
Єдиний податок: 1600 грн.
Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати – 8000 грн).
Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
Загальна сума податків: 4160 грн.
Б) 3 група – ФОП може надавати послуги будь-кому.
Річний ліміт доходу складає 9 336 000 грн (1167 розмірів МЗП).
Податки для ФОП ІІІ групи:
Єдиний податок:
3% від доходу з ПДВ.
5% від доходу без ПДВ.
Військовий збір: 1% від доходу.
Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
Подвійне оподаткування
Якщо ви проживаєте, наприклад, у Німеччині й плануєте здійснювати комерційну діяльність там, вас можуть визнати податковим резидентом цієї країни. У такому випадку — податки доведеться сплачувати вже за місцем проживання.
Радимо проконсультуватися з місцевими податковими фахівцями або юристами, щоб уникнути подвійного оподаткування. Деякі країни вже впровадили внутрішні механізми, які дозволяють українцям не сплачувати податки двічі.
