Что изменится для вашего бизнеса в 2020 году? Какие новшества ждут украинских предпринимателей? Все самое важное собрано здесь.
Размер налогов в 2020 году
I группа — 1249,26 грн / мес (1039,06 грн ЕСВ + 210,2 грн единого налога). В 2019 году — 1110,16 грн.
II группа — 1983,66 грн / мес (1039,06 грн ЕСВ + 944,6 грн единого налога). В 2019 году — 1752,66 грн.
III группа (с НДС) — 1039,06 грн / мес + 3% от дохода + 20% НДС. В 2019 году — 918,06 грн.
III группа (без НДС) — 1039,06 грн / мес + 5% от дохода для тех, кто не платит НДС.
Общая система налогообложения предусматривает минимум 1039,06 грн. / мес., также взимаются 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
Минимальная зарплата
С 1 января 2020 минимальная зарплата вырастет до 4723 грн в месяц, а прожиточный минимум — до 2189 грн в месяц.
Регистрация ФЛП
Бета-версия приложения «Действие» заработала в середине декабря. В первом релизе доступны цифровые водительские права и техпаспорт автомобиля.
Во втором релизе запланирована регистрация ФЛП, который сейчас можно зарегистрировать онлайн, но с большим трудом. По словам основателя FEDORIV AGENCY Андрея Федорова, в приложении «Действие» поля для заполнения при регистрации ФЛП сократились с 58 до 12.
Кредиты под 5%
Программа поддержки малого и среднего предпринимательства заработает с 1 февраля 2020 года.
Ставка кредита будет зависеть от объема бизнеса и наемных работников.
5% — для нового и действующего бизнеса, который создаст минимум два рабочих места. Выручка в 25 млн грн;
7% — бизнес с выручкой до 25 млн грн, который не будет создавать новые рабочие места. Если такой бизнес со захочет нанять людей, за каждого нанятого работника ставка снизится на 0,5%;
9% — ставка для действующего бизнеса с выручкой 25-50 млн грн.
Максимальная сумма займа во всех трех случаях — 1500000 грн, а срок — до 5 лет.
Сам участник должен инвестировать 20% собственных средств от всех расходов.
Подать заявку на участие можно на сайте.
PPO для IT-специалистов
Глава налоговой заверил, что закон об РРО (кассовых аппаратах) не распространяется на ФЛП третьей группы, которые получают деньги с банковских счетов. Относительно переводов через Приват24 и Monobank, которые покрыты банковской тайной, то налоговая не имеет права их контролировать.
Из этого следует, что люди должны сами определить, подлежит ли их перевод налогообложению и нужно ли его подавать в декларацию. Если да, то из средств должен быть уплачен налог в размере 18% + 1,5%.
Не нужно применять РРО и отправлять чек, если клиент перечислил в кассе банка средства на предпринимательский счет продавца.
Каким ФЛП не нужны РРО
РРО не нужны для ФЛП I группы, если их доход не превышает 300 000 грн. А также физическим лицам, которые реализуют на рынках овощи и применяемые личные вещи.
К 1 октября 2020 РРО могут не использовать плательщики единого налога II-IV групп с доходом не более 1 млн. грн. Независимо от выбранного вида деятельности, кроме реализации:
- технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
- лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставления платных услуг в сфере здравоохранения.
Если доход ФЛП превысил 1 млн. грн., то данный ФЛП должен начать пользоваться РРО с первого числа первого месяца квартала, который будет следующим за тем, в котором превысили доход.
Какие ФЛП должны применять РРО
С 1 октября 2020 РРО должны применять ФЛП II-IV группы, которые относятся к следующим группам:
- реализация товаров (предоставления услуг) через интернет;
- реализация лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставления платных услуг в сфере здравоохранения;
- реализация ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней и полудрагоценных камней;
- розничная торговля подержанными товарами в магазинах (секонд-хенды)
- реализация технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
- турагенства и туроператоры;
- рестораны и кафе, кроме продажи воды, молока, кваса, масла и живой рыбы из автоцистерн, цистерн, бочек и бидонов; блюд и безалкогольных напитков в столовых и буфетах общеобразовательных учебных заведений и профессионально-технических учебных заведений во время учебного процесса;
- гостиницы и подобные места временного размещения.
- продажа текстиля (кроме реализации за наличные средства на рынках), деталей и принадлежностей для автотранспортных средств.
1 января 2021 внедрить РРО должны все плательщики единого налога II-IV групп.
Использование устройства РРО будет бесплатным для плательщика, без платы за обслуживание или «скрытых платежей».
Новые лимиты для ФЛП
С 1 января 2021 увеличивается предельный объем доходов ФЛП II группы с 1500000 грн до 2500000 грн.
Также в Верховной Раде депутаты партии «Слуга народа» зарегистрировали законопроект 2338, который предусматривает поднятие годовых лимитов ФЛП, в рамках которых они смогут сохранить сниженные налоговые ставки.
- I группа — с 0300000 до 1 млн грн / год;
- II группа — с 1500000 до 5 млн грн / год;
- III группа — с 5 млн до 10 млн грн / год.
Для ФЛП I группы, оказывающих бытовые услуги, предлагают ввести налоговую ставку 0%.
Для тех, кто работает по другим КВЭД этой группы, налоговую ставку хотят установить на уровне не более 10% от размера прожиточного минимума.
17 декабря 2019 законопроект внесли в повестку дня.
Отмена книги доходов
Министр Кабмина Дмитрий Дубилет 4 декабря подал законопроект, предусматривающий отмену Книги учета для СПД I, II и III групп, которые не являются плательщиками НДС.
III группа ФЛП — плательщик НДС — должна будет вести Книгу учета доходов и расходов.
20 декабря Верховная Рада приняла законопроект 2524 в первом чтении.
Мораторий на проверки РРО
8 октября Президент Украины Владимир Зеленский инициировал введение моратория на проверки СПД по соблюдению правил пользования РРО для всех групп, кроме «рисковых» сроком на два года.
Кроме этого, в указе указано смягчение ответственности ФЛП за нарушения, связанные с применением РРО.
Кабмин должен был выполнить поручение Президента до 31 декабря 2019 года.
Упрощение кредитования
НБУ принял постановление, в котором упростил для банков процесс выдачи кредитов ФЛП.
Ключевым фактором оценки рисков заемщиков будет своевременность погашения долга. Новое постановление должно способствовать расширению кредитования малого и среднего бизнеса.
Ликвидация «спящих ЧП»
16 октября в Верховную Раду внесли законопроект о процедуре ликвидации ЧП в случае прекращения хозяйственной деятельности и неуплаты налогов и сборов сроком более 6 месяцев.
По новому закону, для этого нужно обратиться к государственному регистратору с соответствующим заявлением.
Такая инициатива, по мнению законодателей, позволит уменьшить нагрузку по учету и контролю «спящих» ФЛП. По подсчетам Opendatabot, такие физлица-предприниматели задолжали налогов на 2 млрд грн.
Отмена штрафов за неуплату ЕСВ
Председатель финансового комитета Верховной Рады Даниил Гетманцев зарегистрировал законопроект №2190, в котором предлагает на 30 дней отменить штрафы за неуплату ЕСВ для ФЛП и самозанятых лиц, которые не платили налоги за периоды без доходов.
В течение этого периода ФЛП смогут прекратить существование без уплаты штрафов.
С 1 января 2017 ФЛП и самозанятые лица, которые не получают доход от предпринимательской деятельности, обязаны платить единый социальный взнос на уровне минимального страхового взноса за месяц.
12 ноября законопроект был внесен в повестку дня.
Пятая группа единого налога для стартапов
18 декабря народные депутаты из партии «Слуга народа» зарегистрировали законопроект №2615, в котором предложили создать 5 группу единого налога для стартапов, которые используют РРО и объем дохода которых в течение первых 9 месяцев деятельности не превышает 300000 грн.
Ставка единого налога для плательщиков пятой группы будет 0%. Также предприниматели пятой группы не будут плательщиками ЕСВ.
После окончания льготного периода (9 месяцев) или при превышении дохода в 300 000 грн «стартап» в течение месяца должен перейти на одну из других имеющихся форм налогообложения. Иначе он будет автоматически переведен на общую систему налогообложения.
Уменьшение штрафов для работодателей
12 декабря Верховная Рада приняла законопроект об уменьшении штрафов за нарушение норм трудового законодательства.
Отныне письменное предупреждение вместо штрафа в размере 30 минимальных зарплат (более 120 000 грн.) — за допуск работника к работе без оформления трудового договора, оформления на неполное рабочее время при работе полное рабочее время, или выплаты заработной платы без начисления и уплаты единого взноса.
Если нарушение будет совершено повторно в течение 365 дней, то к работодателю применяется штраф в размере 4 минимальных зарплат.
Также уменьшается размер штрафа за недопуск к проверке этих вопросов — до 8 минимальных зарплат.
2 минимальные зарплаты — размер штрафа за несоблюдение минимальных государственных гарантий по оплате труда, а также гарантий и льгот работников, привлеченных к выполнению обязанностей по законам Украины «О воинской обязанности и военной службе», «Об альтернативной (невоенной) службе» , «О мобилизационной подготовке и мобилизации».
